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关于2018年财政支出绩效评价总报告

【编辑日期:2018-09-30】 【来源:县财政局信息公开办公室】 【关闭】

 


九寨沟县财政局

关于2018年财政支出绩效评价的总报告

 

 

 

为认真落实《预算法》,适应预算管理新形势,进一步完善公共财政体系,优化财政资源配置,提高财政科学化、精细化管理水平,根据《九寨沟县财政局关于开展2018年财政支出绩效评价工作的通知》(九财〔2018〕210号)文件要求,积极组织人员,深入推进财政绩效评价工作,提升全县整体绩效管理水平,现已圆满完成了2018年财政支出绩效评价工作。

一、工作情况

(一)绩效评价工作开展情况

为切实推进九寨沟县2018年财政绩效评价工作,下发了《关于开展2018年财政支出绩效评价工作的通知》(九财〔2018〕210号)文件,第三方成立了2个绩效评价工作组,各评价工作组采用资料翻阅、抽样检查、服务对象访谈、发放调查问卷、问题反馈等方式,按照绩效评价指标体系的内容,分别对25个财政项目支出和5个部门单位预算支出开展了绩效评价工作。

(二)绩效评价项目总体概况

2018年九寨沟县财政支出绩效评价的25个财政项目支出和5个部门单位预算支出,共涉及资金52,477.3368万元。绩效评价的25个财政项目支出涉及民宗局、双河乡、农水局、住建局、文广新局、教育局、卫生局、残联、民政局、宣传部、旅游局、交通局、环林局等相关单位,共计资金10,066.3609万元。绩效评价的5个部门预算单位是农水局、环林局、大录乡人民政府、玉瓦乡人民政府、黑河乡人民政府,共计资金42,410.9759万元。具体项目、部门单位情况见下表:

九寨沟县财政支出绩效评价表

部门名称

评价项目

预算金额(万元)

农水局

2016年草原防火项目

250

2017年农村饮水安全项目

152

2017年中央和省级财政水利发展专项资金

1295.6066

2017年中央财政草原生态保护补助奖励资金

574.625

10个乡(镇)村集体经济发展试点项目资金

1000

2017年农业生产发展资金

336.03

文体广新局

九寨沟县非物质文化遗产保护中心建设

300

2017年公共体育场馆免费低收费开放

135

2017年中央补助地方公共文化服务体系建设

408.8867

环林局

2016年第二批省级环保应急资金

150

2017年中央财政林业改革发展资金

329.84

住建局

2017年藏区新居建设

910

2017年省级保障性安居工程专项资金

371

教育局

九寨沟县足球场

240

“8.8”九寨沟地震救灾资金

498

卫计局

重大公共卫生

189.43

民宗局

2017年三州开发资金非统筹整合项目

599

双河乡

2017年革命老区项目

190

残联

残疾人事业发展

99.85

民政局

2017年城乡医疗救助

568.1626

宣传部

2017年文化惠民扶贫政策(文化院坝)

128

旅游局

2017年省级旅游发展专项资金

100

交通局

2017年农村公路养护资金

134

运管所

2017年成品油价格补助资金

666.93

永和乡、草地乡、郭元乡、双河乡、安乐乡

2017年藏区基层组织活动和公共服务运行补助经费

440

农水局

部门整体支出

16297.8458

环林局

部门整体支出

19363.9086

大录乡

部门整体支出

2701.2764

玉瓦乡

部门整体支出

2577.3151

黑河乡

部门整体支出

1470.63

合计

 

52,477.3368

二、评价结果

(一)项目评分情况

  2018年九寨沟县财政支出绩效评价的25个财政项目支出和5个部门单位预算支出具体得分情况见下表。

九寨沟县财政支出绩效评价得分表

部门名称

评价项目

评价得分

农水局

2016年草原防火项目

61.20

2017年农村饮水安全项目

95.70

2017年中央和省级财政水利发展专项资金

83.20

2017年中央财政草原生态保护补助奖励资金

93.45

10个乡(镇)村集体经济发展试点项目资金

78.80

2017年农业生产发展资金

94.70

文体广新局

九寨沟县非物质文化遗产保护中心建设

97.00

2017年公共体育场馆免费低收费开放

75.50

2017年中央补助地方公共文化服务体系建设

82.00

环林局

2016年第二批省级环保应急资金

36.20

2017年中央财政林业改革发展资金

72.00

住建局

2017年藏区新居建设

93.91

2017年省级保障性安居工程专项资金

82.95

教育局

九寨沟县足球场

27.00

“8.8”九寨沟地震救灾资金

59.00

卫计局

重大公共卫生

89.50

民宗局

2017年三州开发资金非统筹整合项目

88.50

双河乡

2017年革命老区项目

96.03

残联

残疾人事业发展

77.45

民政局

2017年城乡医疗救助

68.23

宣传部

2017年文化惠民扶贫政策(文化院坝)

71.82

旅游局

2017年省级旅游发展专项资金

88.00

交通局

2017年农村公路养护资金

77.90

运管所

2017年成品油价格补助资金

97.20

永和乡、草地乡、郭元乡、双河乡、安乐乡

2017年藏区基层组织活动和公共服务运行补助经费

84.80

农水局

部门整体支出

80.27

环林局

部门整体支出

84.22

大录乡

部门整体支出

87.50

玉瓦乡

部门整体支出

87.50

黑河乡

部门整体支出

85.94

(二)项目决策

评价的25个财政支出项目,均以中央、省、州、县级的文件为依据,制定了项目实施方案。项目目标明确,项目申报、批复、调整等程序符合相关管理办法,资金分配合理,制度办法规范。

评价的5个部门预算单位较好完成了预算编制、预算执行、行政成本控制、中期评估、结余结转及预决算审查工作。

(三)项目管理

资金管理方面:25个项目均保证了资金及时拨付,确保了项目的顺利实施。项目资金严格按照相关资金管理办法,实行专款专用、专账核算、专人管理。

组织实施方面:各项目都制定了相关实施方案,并且已按照相关管理办法及实施方案进行执行,保障了各项目保质保量地完成。

(四)项目完成

评价的25个财政项目支出和5个部门单位预算支出,除部分项目未在规定时间完成外其余项目均按时完成,任务量达到既定目标,具体见下表:

九寨沟县绩效评价项目完成情况表

评价项目名称

预算金额

(万元)

实际拨付金额  (万元)

项目完成情况

2017年三州开发资金非统筹整合项目

599

147.88

2017年三州开发资金非统筹整合项目由4个子项目构成,其中:郭元乡柴门关乡村旅游综合公共服务设施示范工程项目已完成待验收报账,九寨沟县农牧民增收创业带头人培训项目已完成,永和乡大城村民族团结进步新村示范工程建设项目已完成80%,九寨沟县太阳能路灯建设项目已完成60%。经计算,完成数量百分比为50.00%

2017年革命老区项目

190

180.5

该项目已按照实施方案及相关要求按质按量完成,剩余9.5万元质保金未付。

2016年草原防火项目

250

10.135

截止至评价小组进场日,该项目尚未开工。项目于2015年选址,初步设计批复下达时间为2017年6月,中间两年的时间,县城城区规划发生变化,项目建设需重新选址,项目于2018年初重新选定新的建设地址,项目进度严重滞后。

2017年藏区新居建设

910

910

县城建局已完成对455户居民住房改造后给予资金补助的任务目标,且均已通过验收。     

2017年农村饮水安全项目

152

104.7

已全部验收完工,并支付相应货款,现剩余4.30万元作为质保金未支付。

九寨沟县非物质文化遗产保护中心建设

300

0

该项目于已2017年12月28日通过竣工验收。

九寨沟县足球场

240

96.5227

还未完成九寨沟县中学运动场改造项目,主要原因为上课期间无法施工拖延了工程实施进度,目前项目处于施工阶段。

重大公共卫生

189.43

167.2003

该项目共计18个子项目,实际实施16个,未实施2个(其中包括:应急队伍建设资金、精神卫生和慢性病防治项目)。

残疾人事业发展

99.85

67.102

该项目共14个子项目,在规定时间内完成9个,剩余5个子项目未在规定的时间内完成。

2017年城乡医疗救助

568.1626

544.92

累计救助群众14960人次,累计支付救助资金共计544.92万元,其中:直接资助1080人次,直接救助资金448.15万元;资助参保参合13880人次,资助参保参合资金96.77万元

2017年公共体育场馆免费低收费开放

135

131.4703

九寨沟县爱康游泳馆免费开放,2017年共接待4万余人次免费游泳

“8.8”九寨沟地震救灾资金

498

267.5064

县教育局已完成发电机采购工作,但还未完成部分学校发电机组安装及验收工作,主要原因为发电机房的建设滞后,影响了发电机的安装调试及支付进度。

2017年中央补助地方公共文化服务体系建设专项资金

408.8867

372.1166

项目资金使用情况:截至2017年12月31日,2017年公共文化服务体系建设文化重点项目资金支出3,721,166.20元,其中:村文化活动室设备购置费3,451,166.20元,送戏下乡工作经费270,000.00元。结余项目资金367,700.80元,其中:设备购置质量保证金260,137.80元因未到质保期暂未报账,财政收回资金107,563.00元。

2017年文化惠民扶贫政策(文化院坝)

128

52

该项目由32个村具体实施,补助资金共计128.00万元,补助标准为4万元/个,截止至评价小组进场日,已有27个村完成建设,5个村正在建设当中,分别为:陵江乡大叶子村、陵江乡羌活村、陵江乡岩里村、白河乡太平村、白河乡岩米家村。

2017年省级旅游发展专项资金

100

91.6

2017年实际完成10个旅游扶贫重点村的名宿、停车场、旅游厕所提升改造、标识标牌、垃圾处理设施等旅游基础设施建设项目,年初绩效目标设定任务为12个旅游扶贫重点村旅游示范区建设项目,经计算,完成数量百分比为83.33%。

2017年省级保障性安居工程专项资金

371

99

2017年实际完成棚户区改造任务量为66户,项目实施方案中绩效目标设定任务量192户,经计算,完成数量百分比为34.38%。

2017年农村公路养护资金

134

78.8769

2017年实际完成农村公路养护总里程575.22公里。其中,县道120.64公里,乡道82.23公里,村道372.35公里,年初绩效目标设定任务量488.905公里,经计算,完成数量百分比为117.65%。

2017年成品油价格补助资金

666.93

666.93

2017年成品油价格补助资金项目按照文件要求全部下达至各运输公司。

2016年第二批省级环保应急资金

150

0.588

该项目只完成了设备招标采购,设备还在进场阶段。

2017年藏区基层组织活动和公共服务运行补助经费

440

373.5377

资金已用于村党组织开展组织活动、服务群众活动、党员干部培训教育、活动场所维护、村内户外公共服务设施日常管护、推进农村社会管理创新、丰富村民精神文化活动、美化整治村内环境等方面。

2017年中央和省级财政水利发展专项资金

1295.6066

1201.2722

九寨沟县勿角乡、马家乡汤珠河防洪治理工程完成综合治理河长3.20km,新建提防总长2,872.00m,其中:勿角乡左岸新建提防1,357.30m,右岸新建提防462.20m;马家乡左岸新建提防150.00m,右岸新建提防902.40m;加固马家乡右岸堤防92.00m,疏浚河长3,212.00m。

2017年中央财政草原生态保护补助奖励资金

574.625

574.625

2017年实际完成草原禁牧面积34万亩,每亩补助7.5元,草原禁牧补助255万元、草畜平衡面积127.85万亩,每亩奖励2.5元,草畜平衡奖励319.625万元,与预期完成一致,完成数量百分比为100.00%。

村集体经济发展试点项目资金

1000

778.1458

村集体经济发展试点项目由10个子项目构成,已完成8个子项目,漳扎镇、大录乡集体经济项目尚未完成,漳扎镇集体经济项目因2017年九寨沟地震影响正在恢复建设,大录乡集体经济项目中的围绕旅游发展的相关培训、旅游产品制作等小项目政府已批复暂停实施。

2017年中央财政林业改革发展资金

329.84

180.69

现已完成天保工程区森林管护费资金、森林生态效益补偿资金、建档立卡贫困户生态护林员资金3个项目建设,其中:国家级公益林面积年度指标值96.24万元,全年完成128.25万亩;森林生态效益补偿资金15.2万元,面积年度指标值7.6万亩,全年完成7.6万亩;落实生态护林员347人、管护面积361,066.47公顷。未实施完成集体和个人天然商品林管护补助资金及珍稀濒危野生动植物保护补助资金2个项目。

2017年农业生产发展资金

336.03

333.8696

2017年实际完成4.834336万亩的耕地地力保护项目资金331.2974万元的补贴发放工作,最终核实耕地面积作为补贴面积并经上级批准同意后确定的补贴标准为68.53元/亩,补贴受益农户9614户,年初预计发放耕地地力保护项目资金331.33万元,完成数量百分比为99.99%。工作经费支付2.57221万元。结余资金共计2.267535万元,其中:耕地地力保护补贴结余资金0.039745万元;工作经费结余资金2.12779万元。

农水局部门整体支出

16297.8458

10492.6421

2017年部门决算支出总额10,492.64万元,其中:基本支出2,102.97万元(工资福利支出1,671.82万元,商品和服务支出201.21万元,对个人和家庭的补助229.94万元);项目支出8,389.67万元(商品和服务支出624.83万元,对个人和家庭的补助1,879.14万元,基本建设支出870.65万元,其他资本性支出5,015.05万元)。

环林局部门整体支出

19363.9086

8140.7232

2017年部门决算支出总额为8140.7232万元,其中:文化体育与传媒支出49.46万元,社会保障和就业支出319.2762万元,医疗卫生与计划生育支出135.5666万元,农林水支出5153.5970万元,节能环保支出22620.5663万元,住房保障支出220.7668万元。

大录乡部门整体支出

2701.2764

2591.5741

2017年部门决算支出总额2591.5741万元,其中:基本支出434.4155万元(其中:人员经费支出392.7216万元,日常公用经费41.6939万元);项目支出2157.1587万元(其中:行政事业项目类支出2157.1587万元)。

玉瓦乡部门整体支出

2577.3151

2489.7523

2017年部门决算支出总额2,489.75万元,其中:基本支出356.26万元(工资福利支出239.02万元,商品和服务支出26.56万元,对个人和家庭的补助90.68万元);项目支出2,133.49万元(商品和服务支出50.76万元,对个人和家庭的补助332.28万元,基本建设支出999.24万元,其他资本性支出751.21万元)。

黑河乡部门整体支出

1470.63

1291.6

黑河乡政府2017年部门财政资金支出1,291.60万元,其中:工资福利支出247.57万元,商品和服务支出100.73万元,对个人和家庭的补助311.86万元,基本建设支出113.78万元,其他资本性支出517.67万元。年末财政拨款结转和结余179.03万元。

合计

52477.3368

32437.4802

 

(五)项目效果

评价25个项目和5个部门单位,绩效目标完成良好,公众满意度高,各方面效益较好。

项目支出绩效:

2017年残疾人事业发展项目通过项目实施,残疾人生活水平上升,使一大批残疾人享受到了经济社会发展的成果,残疾人满意度达80%以上。

林业改革发展资金项目通过项目实施,一是直接增加职工和临聘人员收入,社会保险实现了应保尽保。二是增加了森林资源储备,增强森林碳汇能力。依据林地保护利用规划统计,国有公益林活立木蓄积量为1962.2万立方米,年净生长量为13.7万立方米,按每立方米400元计算,每年可增加立木价值5480万元。三是林下资源的合理利用,直接增加了农牧民收入。在不破坏森林资源的前提下,农牧民可在林下采集菌类、山野菜、药材等,预计年总收入达1000万元以上,直接增加了农牧民收入。项目的实施,大力改善民生,保障了职工收入,促进了林区政治稳定、经济发展、社会和谐。减少自然灾害发生,确保林区人民生命、财产安全,为建设长江生态屏障作出了积极贡献。森林生态效益的有效发挥,必将促进农业、旅游、水电等相关产业的发展,促进地方经济全面协调可持续发展。提高了森林植被覆盖度,极大地增强森林在涵养水源、水土保持、防风固沙、净化大气等方面的综合防护功能,减少自然灾害发生,保护了生物多样性,从而确保森林面积、蓄积的持续双增长。

污染源企业智能视频监控平台项目该项目还未完成建设及投入使用,未产生相关效益。

2017年农村公路养护项目。农村公路的养护,极大的方便了村民的生产生活,繁荣了农村市场,推动了经济增长;拉近了城乡之间的距离,为城乡之间的有机结合构筑了一条快速通道;改善了乡村发展环境,为招商引资工作搭建了良好的平台;排除了村民出行的安全隐患。

中央救灾专项资金项目通过项目实施,一是保障了24所中小学校幼儿园因停电等原因导致不能正常运行的情况发生;二是让学生及家长对学校的认可度得到提升,对待特殊紧急情况的处理能力得到认可;三是为学校和地区的教育事业带来稳定的发展。

中央体育专项资金项目。通过项目实施,一是满足了学校教育教学的需要;二是让学生及家长对学校的认可度得到提升,对学校教育的教学设施及条件得到认可;三是为学校和地区的教育事业带来稳定的发展。

2017年省级旅游扶贫示范区创建项目。通过项目实施,提升并完善了乡村旅游基础服务设施,打造了各景观景点,综合治理了居民居住环境,农村生活生产环境改善明显。预计可带动项目区贫困村建档立卡贫困人口1200余人发展产业或就业,人均年收入可达3600元以上。

2017年城乡医疗救助项目通过医疗救助制度的实施,在一定程序上遏制了“因病致贫、因病返贫”现象,缓解了困难群众的医疗问题,提高了城乡困难群众的生活质量。

2017年三州开发资金非统筹整合项目郭元乡柴门关乡村旅游综合公共服务设施示范工程项目的建设,可以有效促进旅游业的发展,同时为当地人民带来收入;九寨沟县农牧民增收创业带头人培训项目的开展,可提高单产,增加总产,促进农业增效、农民增收,解决“三农”问题,切实为老百姓增收致富打下坚实基础。永和乡大城村民族团结进步新村示范工程项目的建设,有利于促进民族团结进步、共同发展,有利于加快社会主义新农村的建设;九寨沟县太阳能路灯建设项目的建设,有利于优化公共服务,方便人民出行;九寨沟县农牧民增收创业带头人培训项目的开展,可提高农民的文化理论素质和操作技能水平,把农民培养成为有知识、懂技术、适应时代要求的新型农民。

村集体经济发展试点项目发展村级集体经济项目更有利于服务群众、组织和发动群众,融洽干群关系,维护社会稳定,通过分红的形式,增加农民收入,带动整个农村经济更好发展,使每一位村民享受到村集体经济发展带来的成果,有利于社会的稳定和谐发展,能够激活村集体资源和农村生产要素,培育新型经营主体,促进一二三产业融合和现代农业产业发展,带动区域特色优势产业兴起,实现产业转型升级,从根本上扭转农村经济社会长期贫穷落后的局面。

2016年草原防火项目草原防火项目的实施有利于保护草原生态环境、维护生态平衡,同时能强有力地保障牧民的人身和财产安全,带动草地畜牧业的可持续发展。

2017年草原生态保护补助奖励项目。通过项目实施,向牧户发放补助奖励资金574.625万元,实现牧户户均政策性增收约1452元,人均政策性增收371元,改善了牧民生产生活条件,同时,加快了畜群周转,优化了畜群结构,减少了牲畜因灾死亡,转变了生产发展方式,对牧民群众依靠畜牧产业脱贫增收具有重要支撑作用。

2017年耕地地力保护补贴项目。通过项目实施,向农户发放补贴资金331.2974万元,实现农户户均政策性增收约344.6元,改善了农民耕地生产生活条件,对农民脱贫增收具有一定的推动作用;同时加强了农业生态资源保护意识,有效的保护了耕地资源,改善了耕地生态环境,促进了生态系统的良性循环,保障了国家生态安全。

2017年农村饮水安全项目农村饮水安全项目的实施改善了农民的饮水条件,提高了农民的生活质量,减少了由于水污染而带来的健康问题,大大提高了农民的健康水平。同时,解决饮水问题也能使国内外游客吃上安全水、放心水,从而侧面推动旅游业的发展。

九寨沟县勿角乡、马家乡汤珠河防洪治理工程项目。项目实施后,保障地区经济长远发展。勿角乡防洪段工程保护区为场镇、阳山村搬迁地和九环线,有企事业单位15家,常驻人口0.16万人,保护耕地0.10万;马家乡防洪段工程保护马家乡场镇、生态养鱼基地和旅游线路,企事业单位5家,常驻人口0.1万人,保护耕地0.1万亩,保护养鱼基地0.08万亩。

革命老区项目通过项目的实施,建设农村公路网,促进各种资源的优化整合,提高市、镇、乡的经济发展水平,并且还能以先富带动后富,不断优化农村地区的整体结构布局,使各个农村小城镇都能得到发展,建设农村公路能够使先进地区和落后地区的沟通更加便捷,为这些地区的发展注入新的活力,创造新的经济增长点,充分挖掘当地的发展潜力

重大公共卫生项目实施的各类子项目均得到广大群众的积极参与,不断提高了地区的安全与稳定,关于艾滋病综合防治能力不断提升,性病发生率得到了一定控制,艾滋病死亡率不仅明显降低,而且艾滋病病毒感染者和病人的生存质量也提高了。部分项目效益情况如下:关于艾滋病防治知识宣传教育受益人达到约22000人,累计发放各类宣传资料约16000份、各类宣传品11000份、免费发放安全套约6000个,行艾滋病免费自愿咨询监测2953人。关于结核病防治知识宣传教育受益人达到约30000人,累计发放各类宣传资料约10000份、各类宣传品6000个、手机短消息30000条。

2017年公共体育场馆免费低收费开放项目。项目的实施,丰富了群众业余生活,增强了全民身体素质。

2017年公共文化服务体系建设文化重点项目。项目的实施,巩固了文化重点项目建设基础,加快了文化脱贫攻坚步伐,补充完善了乡村文化室设施设备,也丰富了群众业余文化生活。

九寨沟县非物质文化遗产保护中心建设项目。该项目的实施能更好地让游客理解九寨沟的文化历史,提高非物质文化服务质量和服务效能,进一步改善南坪镇区域村民及旅游服务人员非物质文化培训和非物质技艺传承难的现状,能有效解决因没有非物质文化和技艺学习的环境、设施设备而造成的非物质文化真空问题。

藏区基层组织活动和公共服务运行补助经费项目两项补助经费切实保障了各村日常开支,确保党务村务工作有序开展,切实加强了基层组织建设,提高了各村公共服务能力和社会管理水平。

文化惠民扶贫政策(文化院坝)省级补助资金项目文化院坝建设打通了文化惠民的“最后一公里”,让公共文化服务实现了全覆盖,让老百姓真真切切地享受到了文化惠民的好处。在这里,老百姓可以学习科学文化知识,可以健身娱乐、唱歌跳舞,可以闲话家常、畅谈人生。通过规模化、集中化、标准化改善基础设施条件,农民生活水平得到了提高。

2017年成品油价格补助资金项目成品油价格补助项目的开展降低了营运车辆经营者的亏损,交通运输业的发展方便了人们的出行,间接带动了旅游业的发展,同时保障了交通运输业的健康有序发展,保障了群众的出行安全,维护了交通运输市场的稳定与安全。

2017年保障性安居工程项目。棚户区改造货币化安置,降低了商品房库存,实现了棚户区改造与房地产市场联动,促进了房地产市场平稳健康发展,减轻了安置住房和配套基础设施建设压力,维护了社会和谐稳定发展。

藏区新居项目项目的实施,大力的改善了村民的居住条件,促进了地区的稳定与和谐,同时老百姓的房屋有了很大的改观,居住的环境得到了很大的提升。

部门支出绩效2017年,县级部门严格执行中央八项规定,修改完善了各项财务、公务接待管理、会议、车辆管理等制度,实现了管理的规范化、制度化。大录乡三公经费预算和决算数相等;黑河乡三公经费预算数为2.89万,决算数为5.3295万,三公经费超支了84%;环林局三公经费预算数为35.04万,决算数为17.5651万,三公经费下降了49.87%;水务局三公经费预算数为38.71万,决算数为42.90万,三公经费超支了10.82%;玉瓦乡三公经费预算数为2.91万,决算数为2.5083万,三公费下降了13.8%。

三、主要问题

(一)项目决策方面

1、项目实施方案未见具体实施时间。如重大公共卫生项目中的实施方案未见具体实施时间。

2、绩效目标不够明确。如集体和个人天然商品林管理补助项目资金无相关项目资金使用计划及相关绩效目标。

(二)项目管理方面

1、部分项目还未执行或实施进度较慢。集体和个人天然商品林管护项目及珍稀濒危野生动物保护项目还未执行。污染源企业智能视频监控平台项目截止评价日,只完成了设备采购工作,相关设备还在进场阶段。

2、部分项目对政策文件的执行度有待进一步提高。2017年残疾人事业发展项目部分补贴未严格按照相关文件规定的标准发放,且在残疾人档案管理中未按照工作方案的规定做到一户一档的要求。林业改革发展资金项目未按实施方案规定数量完成目标计划。

3、凭证附件不完整,存在大额现金支出的情况。2017年残疾人事业发展项目中20178月5#、20179月9#、20174月5#、20176月5#、20179月7#、8#、5#共7笔支付凭证中均无银行付款回单,凭证附件不完整;20174月4#凭证中现金支付补助资金5,700.00元。查阅2017年城乡医疗救助项目资金支付凭证等会计资料,付款凭证附件不完整。

4、未进行专账核算。林业改革发展资金项目的资金管理-资金使用未进行专账核算。

5、部分协议书未签章。2017年农村公路养护项目部分农村公路养护协议书乙方(村委会)未签章。

6、未进行政府采购。通过查阅采购资料得知,中央救灾专项资金项目未进行政府采购,而是以邀请3家供应商参与询价的方式确定其中1家供应商。

7、未收取相应质量保证金。2017年省级旅游扶贫示范区创建项目,查阅资金支付凭证等会计资料,永丰乡上寨村旅游扶贫示范村建设项目未收取相应质量保证金。

8、发票管理不规范。村集体经济发展试点项目,圣帝装饰设计有限公司九寨沟分公司委托永乐镇人民政府将装修尾款483,793.00元转入其账户,由圣帝装饰设计有限公司九寨沟分公司法人代开发票,代开发票金额应为483,793.00元,而翻阅凭证后附发票,代开发票金额为423,793.00元,另外60,000.00元发票开票单位为九寨沟县温馨布艺。

9、资金项目申请审批表与实施方案的建设规模不一致。村集体经济发展试点项目,资金项目申请审批表中建设内容为:修建和平一村综合服务中心约500平方米,实施方案中建设内容为:新建钢结构综合服务中心约300平方米,建设规模前后不一致。

10、合同签订不规范。村集体经济发展试点项目,装修工程施工合同签订价为824,890.00元,结算价为813,793.00元,最终以结算价报账,但合同未约定以结算价为准。

11、实施方案的确定缺乏充分的依据支撑。村集体经济发展试点项目,2017年3月8日郭元乡沟里村确定了2017年产业扶贫集体经济项目方案,确定以九寨沟县老磨坊农业有限责任公司为载体和九寨沟县九珍党参产业有限公司双方联合党参收购、加工及销售经营项目,查阅九寨沟县老磨坊农业有限责任公司营业执照,该公司成立时间为2017年6月19日,在确定实施方案时,该公司未成立。

12、因兑现账户不准确导致资金兑付不及时。2017年耕地地力保护补贴项目,部分乡镇对补贴工作重视度不够,个别农户账户统计不准确导致兑付不及时。

13、未收到中标通知书便已提交履约保证金。2017年农村饮水安全项目,2017年9月21日九寨沟县农业畜牧和水务局与崇州市岷江塑胶有限公司签订合同,中标通知书日期为2017年9月21日,提交履约保证金日期为2017年9月20日。

14、同时要求提交履约保证金和质保金。2017年农村饮水安全项目,2017年9月20日,崇州市岷江塑胶有限公司提交履约保证金87,663.00元,合同约定合同总价的5%作为质量保证金。

15、资金支付方式不符合规定。如革命老区项目,发现三次支付凭证中未按照国库直接支付的要求拨付给施工方,而是由国库支付给乡政府再由乡政府拨付给施工方。查阅2017年公共体育场馆免费低收费开放项目的资金支付凭证等会计资料,部分资金支付不合规,涉及金额44,970.20元,共9笔。其中:档案管理费、地震培训费等支出与公共体育场馆免费低收费开放项目无关,涉及金额26,424.00元;支付游泳馆日常办公用品费用报账资料不齐全,发票由供货商开具,收款方为个人。涉及金额18,546.20元。

16、项目执行过程中未按相关规定及要求执行。如重大公共卫生项目,①2017年7月12日17#凭证后附件订货合同签订不规范,未填写交货时间地点以及付款方式等;②施工合同未填写承包方具体信息,如:地址、法定代表人等;③培训费用未见参训人员签到表。

17、未取得施工许可证便已进行施工。九寨沟县非物质文化遗产保护中心建设项目实际开工日期为2017年3月2日,该项目的施工许可证取得日期为2017年4月26日。

18、施工图未经审查,便已施工。九寨沟县非物质文化遗产保护中心建设项目实际开工日期为2017年3月2日,查阅四川省房屋建筑工程施工图设计文件审查合格书,2017年6月16日送审施工图设计文件,于2017年6月23日取得施工图设计文件审查合格书。

19、合同倒签。如九寨沟县非物质文化遗产保护中心建设项目,2017年6月16日送审施工图设计文件,于2017年6月23日取得施工图设计文件审查合格书。而2017年6月20日四川嘉合建筑工程咨询有限公司与九寨沟县文化体育广电新闻出版局签订建设工程施工图设计文件技术审查合同。

22、施工组织设计方案未经审批,便已施工。九寨沟县非物质文化遗产保护中心建设项目实际开工日期为2017年3月2日,查阅《施工组织设计报审表》该项目的施工组织设计方案于2017年3月20日通过审批。

20、项目实施过程不够规范。如藏区基层组织活动和公共服务运行补助经费项目,永和乡存在①所有财务资料均未做账及装订;②相关维修项目未签订协议或合同。双河乡存在所有财务资料均未做账及装订的问题。

21、未签订委托项目实施协议2017年保障性安居工程项目九寨沟县城乡规划建设和住房保障局负责实施,实际实施单位为九寨沟县国有资产经营公司,九寨沟县城乡规划建设和住房保障局与九寨沟县国有资产经营公司未签订委托项目实施协议。

22、未按规定比例报销。2017年城乡医疗救助项目,医疗救助实施办法中规定报销比例最高为60%,实际报销中报销比例为70%,未按实施办法规定报销比例进行报销。

23、付款凭证附件不完整。2017年城乡医疗救助项目,查阅了资金支付凭证等会计资料,付款凭证附件不完整。

24、结余专项资金较大。2017年农村公路养护项目到位农村公路养护资金134万元,实际支付养护资金78.88万元,结余专项资金较大。

25、未按相关规定对农村公路养护人员进行考核。九寨沟县农村公路养护管理考核办法(试行)第四条规定:考核按季度和年度考核,季度考核每季度一次,在次季度的10日前完成。2017年农村公路养护项目仅对农村公路养护人员进行了年度考核,不符合相关规定考核方式及要求。

26、未针对游泳场馆的免费开放及低收费运行管理建立有效的管理办法及实施细则。2017年公共体育场馆免费低收费开放项目未针对游泳场馆的免费开放及低收费运行管理建立有效的管理办法及实施细则。

(三)项目绩效方面

1、部份项目效益有待提高。2017年残疾人事业发展项目部分子项目发放的补助资金只有部分残疾人享受。中央救灾专项资金项目截止评价日,该项目只完成了部分发电机组的安装及验收,且部分学校未产生相关社会效益。

2、部分项目社会效益不明显,群众满意度不太高2017年残疾人事业发展项目,经过问卷调查,群众满意度不太高。查阅2017年城乡医疗救助项目实施的相关资料,只是一定程度上遏制了“因病致贫、因病返贫”现象,缓解了困难群众的“看病难”问题。

3、群众缺乏保护公共资源意识。2017年农村公路养护项目实施相关资料,群众护路意识较差,存在公路上随意堆放建筑材料等影响路基路面整洁的问题。

4、旅游发展影响力较弱。2017年省级旅游扶贫示范区创建项目,乡村旅游规模较小,旅游配套设施落后,吸引游客量较少。

5、个别项目公平效益不明。2017年城乡医疗救助项目,未见相关政策公开或宣传的资料,群众知晓率有限。

6、工程未按施工合同约定时间完工。九寨沟县勿角乡、马家乡汤珠河防洪治理工程项目,工程施工合同约定工程开竣工时间为2015年10月20日-2016年8月10日,实际开竣工时间为2015年11月7日-2017年10月17日。

7、居民区域发展意识较差。九寨沟县勿角乡、马家乡汤珠河防洪治理工程项目,部分居民区域发展意识较差,未对项目实施的的维护起到积极作用,未促进当地养鱼基地及旅游业发展。

8、项目缺乏后期管护及修补协议。如九寨沟县勿角乡、马家乡汤珠河防洪治理工程项目,经现场查看,部分提防及栏杆出现破损,系地质灾害后乡政府河道沙石作业导致,但未见项目主管单位或管护单位相关文件通知及补修建协议。

9、自评中项目效益反映不够真实。藏区基层组织活动和公共服务运行补助经费项目,安乐乡、永和乡、双河镇、草地乡四个乡镇的自评报告完全一样,反映效益情况不够真实。

10、项目预期效果无明确目标。2017年保障性安居工程项目,未明确项目实施预期对改善居民的居住条件带来的影响。

(四)部门预算支出方面

1、部门预算未编制部门整体绩效目标及项目支出绩效目标,不能完整、合理反映部门年度职责履行情况。大录乡的“2017年部门整体支出”部门预算未编制部门整体绩效目标及项目支出绩效目标。黑河乡“2017年部门整体支出”部门预算未编制部门整体绩效目标及项目支出绩效目标。

2、部分经费预算执行率较低。有的部门单位部分经费预算执行率低。如环林局2017年度部门预算实际列支8,140.72万元,预算总额13,245.76万元,预算执行进度为61.46%。

3、资产管理不够规范。黑河乡政府的2017年部门整体支出未提交行政事业单位资产报表分析报告,未对资产变动情况作分析说明。农畜水局的2017年部门整体支出的盘亏固定资产未及时进行账务调整,导致固定资产账实不符;国有资产分析报告填报欠规范,内容不完整。

四、整改建议

(一)项目决策方面

1、针对项目实施方案未见具体实施时间问题,建议严格制定相关项目实施方案,详细制定项目的实施步骤和实施时间,并对实施方案进行研究讨论,最终形成完善可行的实施方案。

2、针对绩效目标不够明确问题,建议完善集体和个人天然商品林管理补助资金项目的实施方案及目标设置

(二)项目管理方面

1、针对项目还未执行或实施进度较慢问题,建议单位按照实施方案或计划中的要求在规定时间内完成项目建设,若未制定相关实施方案或计划,需要在今后的工作中制定,并详细制定项目的实施步骤和实施时间。

2、针对牧户领取人信息相同问题,建议相关部门应认真核查牧民账户信息并分析原因,作出相应说明或更正。

3、针对政策文件的执行度较低的问题,建议加强相关制度的学习,严格按照相关文件规定的补贴标准发放补贴资金。单位高度重视项目实施方案中的目标计划,认真组织开展项目实施,按照项目的要求,对照项目实际,认真对项目进行梳理,积极主动完成项目目标计划。加强项目资金管理,根据相关规定采取报账制由县财政将农村公路养护费拨付至养护人员账户。

4、针对未按标准发放补贴问题,建议加强相关制度的学习,严格按照相关文件规定的补贴标准发放补贴资金。

5、针对凭证附件不完整存在大额现金支出的情况问题,建议熟悉《会计基础工作规范》、《现金管理暂行条例》及相关财务管理制度,严格资金管理,加强资金支付审核,如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息,保证会计信息真实可靠、内容完整。

6、针对未进行专账核算问题建议环林局在已有的科目下建立辅助核算,这样该项目资金收支情况便一目了然。

7、针对协议书未签章问题建议完善未签章协议书,明确各农村公路养护管理机构及人员责任,规范项目执行程序。

8、针对本次评价发现的该项目以自行组织询价的方式进行采购的情况问题,建议教育局认真学习相关政府采购法及其实施条例,对于实在紧急或特殊的项目经请示相关上级主管部门后以批复的意见进行采购。

9、针对未收取相应质量保证金问题,建议应根据相应法律法规规定,在建设承包合同签订之前收取施工方一定比例的质量保证金,目的是为了担保项目竣工验收后的质量问题。

10、针对发票管理不规范问题,建议在报账时应严格审查发票的开票单位,查阅合同及审批单,在逻辑关系上保持一致。

11、针对资金项目申请审批表与实施方案的建设规模不一致问题,建议在编制实施方案时应对比批复下来的审批表及文件,按照审批过后的建设内容和规模制定更加详细具体的实施计划。

12、针对合同签订不规范问题,建议与合同签订相关的各部门应认识到合同的重要性,平时要认真学习合同法,严格执行合同管理制度,签订合同时应层层审批,确保合同签订无误,以维护本单位的利益、降低经营风险、减少签订合同不当造成的损失。

13、针对实施方案的确定缺乏充分的依据支撑问题,建议实施单位在制定实施方案时应认真考究实施方案的科学合理性、可行性,项目主管单位应严格审查实施方案。

14、针对因兑现账户不准确导致资金兑付不及时问题,建议加大各级部门对耕地地力保护补贴政策工作的重视力度,强化各级部门协调能力,认真核查农户账户错误原因并及时更正,提高资金兑现效率。

15、针对未收到中标通知书便已提交履约保证金问题履约保证金的主要作用是保证完全履行合同,保证按合同约定的质量、标准和工期条款履行合同。建议履约保证金的收取时间应为接到中标通知书之后、签订合同之前。

16、针对同时要求提交履约保证金和质保金问题,建议应严格遵照国务院办公厅发布的《关于清理规范工程建设领域保证金的通知》执行,工程质量保证金的预留比例上限不得高于工程价款结算总额的5%。在工程项目竣工前,已经缴纳履约保证金的,建设单位不得同时预留工程质量保证金。

17、针对资金支付方式不符合规定问题,建议单位按照相关政策文件进行梳理,完善报账程序的审批力度。熟悉相关财务管理制度,严格资金管理,加强资金支付审核,专款专用,明确项目资金支付范围,严禁超范围使用项目资金,严禁出现截留、挤占、挪用专项资金的行为。

18、针对项目执行过程中未按相关规定及要求执行问题,建议单位按照实施方案或相关管理办法的要求执行,完善相关合同的签订,完善相关培训工作的现场签到程序

19、针对未取得施工许可证便已进行施工问题建设工程施工许可证是建筑施工单位符合各种施工条件、允许开工的批准文件,是建设单位进行工程施工的法律凭证,也是房屋权属登记的主要依据之一。建议主管部门应督促施工单位严格遵守《中华人民共和国建筑法》在项目开工前办理施工许可证。

20、针对施工图未经审查,便已施工问题工程施工图设计文件审查是建设工程必须进行和遵守的基本建设程序,施工图设计文件必须通过政策性审查和技术性审查后方可使用。建议项目主管单位在下达开工令时应核实施工设计文件是否通过审查。

21、针对合同倒签问题合同是双方在履行合作期间的书面承诺,签订合同使得合作双方有法可依、有据可寻,使商务合作者能有效履行承诺,从而使合作的结果完美化、合法化,对和谐社会、和谐治安起到了不可估量的作用。建议合作双方在履行承诺前应先签订合同,以避免因合同纠纷造成的损失。

22、针对施工组织设计方案未经审批,便已施工问题施工组织设计是对拟建工程施工全过程合理安排,实行科学管理的重要手段和措施,它具有战略部署和战术安排的双重作用,它体现了实现基本建设计划和设计的要求,提供了各阶段的施工准备工作内容,是工程开工后施工活动能有序、高效、科学合理地进行的保证。建议在开工前,应严格审批施工组织设计方案,以保证该项目顺利进行。

23、针对项目实施过程不够规范问题,建议单位按照相关制度及要求实施,完善相关协议或合同的签订,及时对相关财务资料入账及归档。

24、针对未签订委托项目实施协议问题,建议根据相关文件要求,完善相关程序文件,补签委托项目实施协议。

25、针对未按规定比例报销问题,建议严格按照《阿坝藏族羌族自治州重特大疾病医疗救助实施办法》(阿州民政〔2013〕169号)规定的报销比例报销,加强项目完成成本监控。

26、针对付款凭证附件不完整问题,建议熟悉《会计基础工作规范》及相关财务管理制度,严格资金管理,加强资金支付审核,如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息,保证会计信息真实可靠、内容完整。

27、针对结余专项资金较大问题建议建立预算执行动态监管机制,财政部门应加强对各部门和单位预算执行情况的指导和督促,强化部门支出责任和效率;加强专项资金预算管理,科学合理安排专项结余资金的支出。

28、针对未按相关规定对农村公路养护人员进行考核问题建议相关考核部门应加强九寨沟县农村公路养护管理考核办法(试行)的学习,严格按照管理办法对农村公路养护人员进行考核。

29、针对游泳场馆的免费开放及低收费运行管理未建立有效的管理办法及实施细则问题,建议游泳场馆的免费低收费开放运行管理建立专门有效的管理办法及实施细则,降低游泳场馆日常运行维护管理难度。

(三)项目绩效方面

1、针对项目效益有待提高问题,建议及时公开残疾人相关补助政策及宣传资料,提高群众知晓率,基本解决全县残疾人的就业、医疗、社会保障、住房改善、教育、康复等迫切需要解决的民生问题。单位高度重视项目实施方案中的目标计划,认真组织开展项目实施,按照项目的要求,对照项目实际,认真对项目进行梳理,积极主动完成项目目标计划;在实施过程中应积极督促实施单位进行项目建设,发现问题及时解决,并尽快完成项目建设工作。

2、针对项目社会效益不明显问题,建议严格按照相关规定做到一户一档,规范残疾人补助基本信息管理。进一步加强医疗救助制度与其它社会保障制度的衔接。加强与有关部门的配合,实现医疗救助与新型农村合作医疗、城镇居民基本医疗保险的信息共享,推行城镇居民基本医疗保险或新型农村合作医疗与医疗救助的“一站式”即时结算。

3、针对群众护路意识较差问题建议加强农村公路养护政策的宣传工作,维护好路产路权,及时督促并制止群众占用破坏公路、红线内建筑、超限运输、污染公路等违法行为,确保农村公路路基路面整洁,安全畅通。

4、针对旅游发展影响力较弱问题,建议加强旅游示范村宣传推广,积极筹备民俗节庆活动,扩大旅游示范村基础配套设施建设范围,发展乡村旅游产业产品多样性。

5、针对项目公平效益不明问题,建议及时公开城乡医疗救助相关政策及宣传资料,提高群众知晓率。

6、针对工程未按施工合同约定时间完工问题,建议严格按照相关批复文件要求、项目实施方案及施工合同明确的预期任务完成当年绩效目标,加强项目完成时效监控,加强项目征地拆迁相关宣传工作,降低征地拆迁工作难度。

7、针对居民区域发展意识较差问题,建议加强项目实施过程中与居民的协调工作,加强项目实施为居民带来的社会、经济效益宣传,督促居民树立区域融合发展意识。

8、针对提防及栏杆出现破损,但未见项目主管单位或管护单位相关文件通知及补修建协议问题,建议加强工程维护监管,补发相关文件通知,签订补修建协议。

9、针对自评中项目效益反映不够真实问题,建议单位高度重视项目实施方案中的目标计划,认真组织开展项目实施,按照项目的要求,对照项目实际,认真对项目进行梳理,积极主动完成项目目标计划;认真完成自评报告的编写工作。

10、针对项目预期效果无明确目标问题,建议认真分析棚户区改造项目实施的目的及意义,明确项目实施预期对改善居民居住条件带来的影响,如城市功能,土地资源,社会就业等。

(四)部门预算支出方面

1、针对部门预算未编制部门整体绩效目标及项目支出绩效目标,不能完整、合理反映部门年度职责履行情况问题,建议做好预算与执行相关法律法规及管理规定的培训工作,进一步提升职工对预算与执行的思想意识。加强预算绩效目标申报工作,项目申报的依据、预期目标、实施计划等内容必不可少,按申报绩效目标的要求进入预算编制流程,编制部门整体支出绩效目标及项目支出绩效目标。

2、针对部分经费预算执行率较低问题,建议立足单位实际,积极做好项目的前期调研,准确掌握单位人员、车辆、资产等基本信息,准确把握单位业务开展和事业发展动向以及资金需要情况,科学合理编制财政资金预算,细化预算指标,尽量减少预算调整,增强预算的严肃性,不断提高预算管理水平。

3、针对资产管理不够规范问题,建议对资产报表进行分析,掌握经营状况的一系列基本指标和变化情况,有效了解本单位的实力,从而对本单位的内在价值做出基本的判断,资产报表的不同使用者对资产报表所提供的信息有着各自不同的要求,因此分析资产报表是十分必要的,在上报资产报表的同时应及时上报资产报表分析报告。严格按照《行政单位会计制度》等法律法规的规定加强会计基础工作,规范财务行为,加强固定资产管理,资产管理科室、财务科室和资产使用科室定期对资产进行账实核对,报资产管理科室审批,发现产生账外资产、资产流失、资产信息失真、账实不符等情况,应立即查明原因,并及时作出相应的纠正,认真做好固定资产的统计、报告、分析工作,并进行资产信息的内部公开。

 

 

 

 

                            

                       

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