2021年九寨沟县部门、政策和项目

绩效评价汇总报告

九寨沟县财政局：

受贵局委托，由四川融策会计师事务所对全县2020年79个政策和项目，24个部门整体2020年1月-2021年6月情况开展绩效评价，具体情况汇报如下：

一、开展绩效评价的目的

（一）政策背景

全面实施预算绩效管理是推进国家治理体系和治理能力现代化的内在要求，是深化财税体制改革、建立现代财政制度的重要内容，是优化财政资源配置、提升公共服务质量的关键举措，是推动党中央、国务院重大方针政策落地见效的重要保障。

《预算法》、《国务院<关于深化预算管理制度改革>的决定》（国发〔2014〕45号）、《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《中共四川省委 四川省人民政府<关于全面实施预算绩效管理>的实施意见》（川委发〔2019〕8号）、财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）等文件明确提出了实施全过程预算绩效管理的要求。

（二）开展绩效评价的目的

绩效评价作为全过程预算绩效管理的事后环节，开展绩效评价工作，对绩效目标、资金管理、过程控制、项目完成、项目效益等方面进行全面、客观、公正、科学的评价，对资金支出行为过程及其效果进行综合评价和判断，评价资金使用的科学性、合理性和有效性，分析存在的问题，提出资金管理、项目管理、完善制度机制、调整支出结构的相关建议，为以后年度预算编制提供参考依据，促进资金使用效益提高。

二、绩效评价过程

（一）评价对象选取

2021年9月九寨沟县财政局会同第三方中介机构，根据预算绩效管理“全方位、全过程、全覆盖”的要求，从一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算4本预算中，按照本年重点工作选取政策、项目开展绩效评价，涉及资金86,724.17万元。部门整体绩效评价根据近几年轮换情况选取，2020年1月-2021年6月涉及资金377,862.31万元。

九寨沟县绩效评价重点评价政策和项目明细表

九寨沟县2021年财政预算绩效管理部门整体支出

绩效评价重点抽评单位

（二）报告及指标体系标准确定

2021年9月九寨沟县财政局会同第三方中介机构，对本次开展绩效评价工作相关评价标准进行讨论，最后确定本次绩效评价报告及指标体系模板，参照《四川省财政厅关于开展2021年部门、政策和项目支出绩效评价工作的通知》（川财绩〔2021〕6号）文件，结合九寨沟实际进行调整。

（三）开展现场评价

2021年10月1日-2021年12月15日，四川融策会计师事务所成立绩效评价工作组，开展现场评价工作。

1、资料收集。政策、项目：与被评价单位充分沟通，准确了解项目概况，多渠道补充收集项目相关背景文件资料。项目评价重点是收集与评价项目相关的政策文件、资金分配文件、资金管理办法、项目实施方案、国家、行业标准数据，与评价指标相关的对比数据、支撑材料及绩效管理和自评相关资料。单位整体支出：收集单位基本概况、预算编制、预算执行、预算完成、部门预算项目管理、绩效结果应用等绩效管理资料。

2、实地踏勘及问卷调查。在充分了解项目后，设置《问卷调查表》、《访谈记录表》，通过实地踏勘、社会调查等方式，进一步了解项目管理、项目完成、项目效果等情况。

3、现场底稿。评价工作组现场评价时制作、填列工作底稿，发放回收《问卷调查表》、《访谈记录表》等。各现场评价点工作底稿由被评价单位签字盖章。

（四）撰写报告

现场评价完成后，评价工作组汇总相关数据，分析整理绩效评价情况，结合实际，撰写绩效评价报告。其中：

1、项目绩效评价报告，内容包括：项目基本情况，选点、评价指标、评价方法、基础数据表等情况，评价结论及绩效分析（项目决策、项目实施、项目绩效），存在主要问题，相关措施建议等。

2、政策绩效评价报告，内容包括：财政政策基本情况、政策设计（目标科学、项目协同、对象全面、标准合理）、政策执行（实施对象精准、政策调整及时、执行机制同向、政策执行质量）、政策效果等内容、存在问题、相关建议等。

3、部门整体绩效评价报告，内容包括：单位概况、财政资金收支情况、预算管理（包括部门绩效目标制定、目标实现、预算编制准确、支出控制、预算动态调整、执行进度、预算完成情况和违规记录等情况）、部门预算项目管理、绩效结果应用、评价结论及建议等。

三、评价结果

财政政策、项目、部门整体综合评分情况如下表：

（一）财政政策、项目支出绩效评价

1、超范围使用资金

如九寨沟县应急管理局2020年第一批自然灾害救灾资金项目：根据阿坝州财政局下发《关于下达2020年第一批自然灾害救灾资金预算的通知》（阿州财建〔2020〕104号）下达专项资金40万元，此笔资金属于中央转移支付资金，主要用于补助洪涝灾害应急调查监测，转移危险地区人员，搜救人员、排危除险等应急处置，开展自然灾害隐患排查和应急整治，购买、租赁应急救灾装备物资以及受灾群众救助等支出等。经评价，存在使用项目资金列支单位日常值班费的情况，如： 2020年9月6号凭证，支付单位职工2020年6月-8月夜间值班费共计4.57万元，翻阅原始凭证附件显示属于应急管理局日常值班，并非用于抗洪抢险支出。

2、部分项目效益欠佳

如九寨沟县公路运输管理所2020年度州级支持农村客运发展补助资金。现场访谈客运司机及相关群众，发现如下情况：（1）大录乡因路途遥远，司机亏损严重，目前处于停运状态，县城-大录乡客运路线停发。（2）小型客运车经反馈，实际并未按规划路线进行载客，司机将其用于县城周围载客（类似出租车），查看停车场，大量客运车辆空闲，经评价组实际体验，乘坐客运车辆由乡村至县城没有具体的乘车时间，无法电子查询路线地图等，等待时间长。目前存在客运司机无法招揽到乘客，乘客搭车也不方便的情况。（3）双河镇罗伊坝村设有公交车站点，实际并无班车经过，目前访谈居民，往返县城一般乘坐私家车或者包车。

如九寨沟县公路运输管理所2020年第一批省级交通建设补助资金项目未开展。一是资金下达较晚（资金于2020年12月30日下达），二是资金方案于2021年7月21日印发后，在各客运公司进行公示后，由于司机人员对方案实施存在较多异议，方案暂未核定。

如九寨沟县文化体育和旅游局2020年中央公共文化服务体系建设专项资金（一般项目、绩效奖励）：九寨沟非遗展示中心改造提升内容为非遗展示中心数字厅、非遗展示中心美食墙、非遗展示中心规划馆、非遗展示中心援建厅。经现场查看，场馆处于关闭状态，未对群众开放，未发挥其效益。

3、个别项目之间补助对象重复

如九寨沟县残疾人联合会残疾人事业发展补助资金项目：根据《九寨沟县扶持残疾人发展生产实施方案》，扶持发展生产补助资金主要用于残疾人购买种苗、肥料、农资、创业等生产资料补助，不能用于其他，补助对象不能与居家灵活就业补助对象重复。通过数据筛选存在既领取扶持发展生产补助资金又领取居家灵活就业补贴的人员共10人。

4、项目建设手续不够完善

如九寨沟县住房和城乡建设局生态文明建设专项第一批中央预算内投资项目：项目施工无开工令，未取得开工许可证。经了解，原因为项目建设用地中双河镇用地暂未解决。

5、部分项目实施进度滞后，影响效益发挥

如九寨沟县科学技术和农业畜牧局2020年度阿坝州科技计划（工业及加工类）项目补助资金项目：计划2020年4月-2020年9月完成产品的研发工作；2020年10月-2021年3月办理所开发产品的正式生产备案等系列相关手续，力争进行试生产；2021年4月-2021年9月相关产品正式投产并上市销售。截至现场评价日（2021年10月18日），产品初步研发，正在进行升级和准备生产手续，与计划相比进度滞后。

6、未设置绩效目标，或设置的绩效目标不完整、科学

根据中共中央 国务院《关于全面实施预算绩效管理的意见》、中共四川省委 四川省人民政府《关于全面实施预算绩效管理的实施意见》：“结合本地区本部门实际情况，全面设置部门和单位整体绩效目标、政策及项目绩效目标”。本次评价的部分年初预算项目、年中追加项目均未设置绩效目标，或者虽设置了绩效目标，但指标并不完整、不科学、不合理，导致不利于后续跟踪评价。

7、项目管理有待加强

2020年重点生态功能转移支付政策-公厕修建子项目：

一是存在资料逻辑混乱的情况，如2020年2月3日，通过询价确定了可研服务中选单位，2020年2月10日，九寨沟县农业投资开发有限公司和四川蔚华乡建工咨询有限责任公司签订了《工程咨询服务协议书》，对项目8个乡镇29个村13座新建公厕、33座改建公厕进行可行性研究报告编制和相关勘察工作，合同金额4.24万元。但可研报告的出具时间为2020年1月，早于合同签订日期及询价日期；四川建科工程建设管理有限公司阿坝州分公司3月25日出具了项目实施方案评审报告，2020年4月江西省水利规划设计研究院编制了项目实施方案，评审报告出具时间早于方案出具时间。

二是存在实施内容不明确的情况。如2020年2月出具的可研报告中建设内容为8个乡镇、29个村新建13座公厕、改建33座；3月出具的评审报告建设内容为9个乡镇、25个村新建13座公厕、维修33座；3月实施方案及实施方案审查报告中建设内容为8个乡镇、23个村新建10座公厕、维修33座；申请选址规划审批建设内容为8个乡镇、24个村新建12座公厕、维修33座；申请用地预审报告中建设内容为9个乡镇、25个村新建12座公厕、维修33座。

8、补贴发放不及时

如九寨沟县林业和草原局2020年中央财政林业改革发展资金项目：九寨沟县2020年（2000-2003年度）前一轮补助政策到期退耕还林生态林森林抚育补贴资金1,323,353.08元，2020年9月18日，林草局将资金转入代付过渡户。按照要求，各乡镇在6月30日前通过金保网、社保卡、一卡通将资金兑现给退耕农户。经查看银行转账记录，马家乡经办时间为7月16日，九寨沟县风景名胜管理局经办时间为7月2日，勿角乡经办时间为7月6日，存在时间较为滞后的情况。

9、政策效益未充分发挥

就业创业专项-就业补贴项目：该项目包含为见习人员发放补贴，根据《高校毕业生就业见习基地考核标准》，要求见习人员留用率大于30%，实际九寨沟见习人员留用率较低。经访谈，原因为见习人员大多考研、考公，不愿意留用。同时见习的岗位主要是办公室（内容包括文件收发、公众号运营等），并没有发挥其专业作用。

10、财务管理存在瑕疵

一是审批不到位，个别项目报账资料审批签字不全。如九寨沟县市场监督管理局2020年中央药品监管补助资金，部分记账凭证无主管、记账、复核人员名字。

二是个别项目差旅费报销不规范。如九寨沟县文化体育和旅游局欧林、方娟、马晓青报销2020年7月1日-31日期间差旅费共计2,100.00元，出差事由为非遗资源普查、资源收集等。报销提供了差旅费报销单和下乡明细表，未见出差审批单。

三是未进行项目辅助核算。如九寨沟县公安局、九寨沟县人民检察院中央政法纪检监察转移支付资金，该项目未进行项目辅助核算，与单位其他项目混同进行会计核算，无法清晰反映该项目实际资金支出情况。

11、项目前期规划不够合理

如九寨沟县住房和城乡建设局生态文明建设专项第一批中央预算内投资项目：项目计划实施时间为2021年8月-2021年12月，项目实际开工日期为2021年10月19日，预计2021年12月19日完工，目前仅对勿角镇、漳扎镇、黑河镇（通过县人民政府批准调整为大录乡）位置进行动工，双河镇因土地协调问题尚未开建。经了解，主要原因为项目修建地点为州发改局指定，项目后续土地难以协调，导致工期进展缓慢。

12、项目变更未见相关资料

如九寨沟县科学技术和农业畜牧局白河乡乡村旅游建设项目，根据九寨沟县发展和改革局《关于九寨沟县白河乡乡村旅游发展项目可行性研究报告的批复》（九发行批〔2020〕17号）、施工合同，项目建设内容均包括建设儿童娱乐设施1套，经现场查看并未实施，建设内容变更未见相关批复资料。

（二）部门整体支出绩效评价

1、决算报表编制基础工作较差

主要体现为部分单位未充分认识做好部门决算工作的重要性和严肃性，本次评价的24家单位，大部分存在预算报表中的预算数与决算报表中年初预算数不一致的情况。如九寨沟县发展和改革局本级（未包含下属单位）2020年预算报表中预算数为371.91万元，2020年决算表中预算数为405.30元；中共九寨沟县委宣传部预算报表中预算数为270.55万元，决算表中年初预算数为619.12万元；九寨沟县文化体育和旅游局2020年预算报表中预算数为951.11万元，其中项目“三馆一站”免费开放县级配套专项经费10.12万元。2020年决算表中年初预算数为951.11万元，均为基本支出。原因为填决算报表时将项目支出错误填写至基本支出。

2、绩效目标编制要素不完整

主要体现为部门预算项目、部门整体未编制绩效目标，或虽编制了绩效目标，但绩效目标不够科学、合理。

一是填报要素不够齐全，完整的绩效目标应包含项目总体目标、项目完成指标和效益指标，大部分单位均未完全涵盖。

二是绩效指标设置不够合理不具备可考性等。如九寨沟县应急管理局绩效目标设置不够合理，数量指标三级指标为目标完成率，指标值为20%，未明确目标完成是什么；群众满意度，指标值为20%，指标值设置过低。

三是部门整体目标未根据年度工作任务设置，设置的指标无法反映出当年重点工作。如九寨沟县纪委（监察局）设置的质量指标为公务卡刷卡率显著、固定资产利用率显著，与单位重点工作与职能职责不相关；如九寨沟县残疾人联合会，数量指标三级指标为保机构正常运转经费，指标值为100%，与当年重点工作无关；数量指标残疾人事业发展项目（生产生活补助、就业培训、助学补助、医疗补助等），指标值为100%，设置的指标性质不属于数量指标，未体现预计产出数量。

3、内控执行不严格

一是费用支付审批签字手续不全，如中共九寨沟县委组织部部分差旅费报销单上分管财务领导未审批签，出差审批单审批人签字不完善等。

二是发票开具不规范，如中共九寨沟县委宣传部报销燃油费开具的发票抬头为车牌号码。

三是财务报账资料不规范、混乱，如九寨沟县人民检察院2020年9月7、8#凭证同一支出的财务凭证与预算凭证未附在一起，财务凭证附件资料混乱。

四是超额报销费用，如九寨沟县勿角镇人民政府超额报销生活补助60元。2020年4月2号凭证，支付驻村队员张建2019年11月1日-2020年1月31日生活补助59天共计3540元。经核实，报销2020年1月1日元旦假期1天的补贴60元，根据九寨沟县组织部《关于印发九寨沟县下派第一书记管理办法》的通知，下派期间按每人每天60元给予补助（节假日除外）。 

五是账务处理错误，如九寨沟县人民检察院2020年9月3#凭证，支付政府采购的专家费，该费用计入行政支出-财政拨款支出-基本支出-办公费，应计入项目支出-咨询费。

六是报账不及时，如九寨沟县纪委（监察局）普遍存在2020年1-4月报销2018年-2019年期间差旅费、办公费等。

4、固定资产管理不规范

主要是个别单位固定资产账实不符。如九寨沟县人民检察院2021年购买的固定资产截止2021年12月10日尚未录入固定资产管理系统；九寨沟县漳扎镇人民政府、九寨沟县郭元乡人民政府，2017-2019年受九寨沟县地震、洪灾、泥石流影响，各乡镇受灾严重，资产损毁。2019年财政局聘请第三方统一进行固定资产盘点，截至现场评价日尚未对该批固定资产进行账务处理，导致账实不符。

四、本次绩效评价结果运用

通过本次绩效评价的开展，发现政策、项目、部门整体存在上述一系列情况，根据发现的情况针对性提出明确具体的预算挂钩意见，充分发挥了绩效评价在完善政策、改进管理以及强化财政资源管理和提升使用效益方面的作用。

一是有利于增加公共支出透明度，提高公众对政府信任度。

二是有利于重点项目建设，对项目的运行及效率情况提供及时有价值的信息，促进项目管理，增强项目管理者对项目的责任感。

三是有利于正确引导和规范财政资金监督与管理，形成有效的财政执法和监督约束，提高财政资金使用效益。

四是有利于合理配置资源，通过本次评价，获取有效的信息，使政府决策者有效地规避投资风险及短期行为，节约财政资金，缓解供求矛盾，促进资源的有效配置。

五、九寨沟县预算绩效管理工作面临的主要问题

通过本次绩效评价，九寨沟县预算绩效管理工作还面临如下问题：

一是预算绩效管理理念有待进一步提高。目前较多单位对绩效管理重视程度不够，尚未形成“讲绩效、重绩效、比绩效、用绩效”的氛围，只在乎“花钱是否合规合法”，却忽视了“花钱是否值得”。

二是预算绩效管理工作有待进一步创新。预算绩效管理工作从2001年的初步探索阶段到如今的全面实施阶段，从中央到省，到各市州都是在不断的学习与创新。九寨沟县关于预算绩效管理陆续出台了相应的制度及工作方案，构建了全方位、全过程、全覆盖的绩效管理体系，但由于九寨沟县的区域环境，预算绩效管理工作还可进一步结合本地实际进行创新。

六、下一步工作建议

（一）加强绩效管理监督问责

根据《省财政厅关于建立预算绩效管理跟踪问效“两书一函”制度的通知》，建立完善包括预算绩效评价在内的预算绩效管理跟踪问效制度。对预算绩效管理工作重视不够、举措不实、推动不力的部门和地区予以提醒敦促、要求整改和工作约谈。六月以来，省财政厅已对工作推进较为滞后的3个省级预算单位、2个市和4个县的财政部门进行约谈，并对部分被约谈地区开展实地督导，督促整改到位。

基于中央及省财政厅对预算绩效管理工作的指示要求，建议九寨沟县财政局完善预算绩效管理跟踪问效制度。加强对九寨沟预算绩效管理的组织领导，切实转变思想观念，牢固树立绩效意识，结合实际制定实施办法，加强预算绩效管理力量，充实预算绩效管理人员，督促指导有关政策措施落实，确保预算绩效管理延伸至基层单位和资金使用终端。

（二）加强绩效目标编制及审核

中发34号文要求“各级财政部门要将绩效目标设置作为预算安排的前置条件”，实际上就是要解决现有预算编制中先有预算，再编绩效目标的错误导向。同时绩效目标贯穿预算绩效管理全程，发挥着重要的引领作用，科学合理的绩效目标便于后续绩效运行监控、绩效评价。

为适应新的预算一体化系统，目前四川省各市州，阿坝州内已有兄弟县财政局对绩效目标进行全覆盖的重点审核，建议下一步加强绩效目标的审核工作，在进行审核的同时，普及绩效目标编制要求、方法等，让各预算单位从全过程预算绩效管理的前端进行规范，夯实预算，科学合理的设置绩效目标。

（三）加强预算绩效管理培训

2001-2010年全国预算绩效管理处于初步探索阶段， 2011-2016年为重点推进阶段，2017年至今为全面实施阶段。在全国实施预算绩效管理的大环境下，仍然存在一些突出问题，尤其是实施较为滞后的地区，同时省厅关于预算绩效管理的措施每年都在不断调整、变化。为适应该变化及解决存在的问题，建议加强预算绩效管理培训，一是通过系统学习中央、省级相关政策文件，了解省外省内一些好的做法，力争九寨沟在预算绩效管理方面结合本地实际进行创新。二是让各预算单位强化绩效管理理念，提升各单位绩效管理水平，进一步让九寨沟绩效工作做出实效。